1、备用金的记账应该从两个环节来着手处理。环节一：财务端的记账处理。财务人员在办理备用金的时候财务处理应该是这样的。借记：现金，贷记：银行存款。
2、当备用金被取出来的时候，作为出纳的您，应该没有一笔业务发生就正常记录一笔财务凭证。例如有人报销电话费。那么就借：管理费用，贷：现金—备用金。
3、当然，如果到当月备用金都用完了，或者有没有用完的现象，就把剩余的存入银行存款，这样记录，借：银行存款，贷：现金。其他话费的按照凭证入账就好。
4、情况二：如果是其他部门借了备用金的话。我们就让对应的部门负责人写一张借条给财务。借条不要入账。除非到期跨月不还回来的情况。你就借：其他应收款，贷：现金。
5、而对于借取了备用金的其他部门，在最后把备用金花掉了以后，凭借花掉的发票到财务报销即可冲回借刳噪受刃条。若此时没有跨月，则直接撕掉借条就好。若已经跨月，那么就借：现金，贷：其他应收款。
