不相间恒溪痞容岗位分离原则如下:
1、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离,如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。
2、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离,如填制原始凭证的人员不能兼任审核人员。
3、执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离,如销货人员不能同时兼任会计工作。
4、保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离,如财会部门的出纳员、保管员与记账员要分离,不能兼任。
5、保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离。
6、执行某项经济业务与监督这些经济业务的职务要分离,如会计与审计、会计主管与财务总监不能兼任。
不相容职务分离的内容:
不相容职务分离控制是在界定职权范围的基础上,通过将不相容岗位相互分离,也就是通过不相容职务分工,对系统的运作予以制约和监督。其中界定职权范围是指通过建立合理的组织机构,制定明确的岗位责任制和严谨的工作人员守则等方式。
将不同部门、不同岗位、不同人员的权利和义务加以明文确定。而不相容职务分工则是指根据内部牵制的原则,不能由一人兼管的几项职务必须进行合理分工,由两人或两人以上的人员分别予以担任。
不相容职务分工的基本原则为,各职能部门相对独立;禁止一人包办经济业务;账钱物分管。不相容职务分工的内容主要有
1、经济业务处理过程的分工
其要点,经济业务的授权及其执行必须分工;经济业务的执行及其审核必须分工;经济业务的执行及其记录必须分工;经济业务的记录及其审核必须分工。
2、财物记录与保管的分工
其要点,财产物资的记录与保管必须分工;财产物资的保管与核对必须分工;总分类账与明细分类账的记录必须分工;总分类账与日记账的记录必须分工。